Что такое VAT и почему его не стоит бояться?
VAT (Value Added Tax), или PTU в Польше — это косвенный налог на потребление, который взимается на каждом этапе производства и продажи. Хотя бизнес собирает этот налог, его итоговая тяжесть ложится на конечного потребителя. Система VAT в Польше полностью гармонизирована с законодательством ЕС, что делает её предсказуемой и управляемой частью ведения бизнеса.
Стандартная ставка
23%
Применяется к большинству товаров и услуг
Как работает VAT: Принцип вычета
Бизнес выступает в роли сборщика налога, перечисляя государству только разницу между налогом с продаж и налогом с покупок. Это делает VAT финансово нейтральным для самой компании.
Исходящий VAT
(Налог с ваших продаж)
Входящий VAT
(Налог с ваших покупок)
VAT к уплате
(Чистая сумма для бюджета)
Ставки VAT в Польше
В Польше действует несколько ставок VAT, что позволяет оптимизировать налоговую нагрузку в зависимости от вида деятельности. Правильная классификация товаров и услуг — ключ к эффективному управлению налогами.
- 23%Стандартная: Большинство товаров и услуг, цифровые продукты.
- 8%Пониженная: Гостиничные услуги, пассажирские перевозки, некоторые медизделия.
- 5%Пониженная: Основные продукты питания, книги, детские товары.
- 0%Нулевая: Экспорт товаров за пределы ЕС, внутрисоюзные поставки.
Освобождение от VAT для малого бизнеса
Ключевая льгота, которая делает старт бизнеса в Польше проще.
Порог годового оборота
200 000 PLN
(без учета VAT)
Что это значит?
Если ваш годовой оборот не превышает эту сумму, вы можете быть освобождены от уплаты и сложной отчетности по VAT. Это значительно упрощает ведение дел на начальном этапе.
Важный компромисс
При использовании освобождения вы не можете вычитать входящий VAT со своих покупок. Это может быть невыгодно, если у вас большие расходы или ваши клиенты — плательщики VAT.
Добровольная регистрация: Когда это выгодно?
Пример показывает, как возможность вычета входящего VAT при добровольной регистрации может увеличить чистую прибыль компании, работающей в B2B секторе, даже при обороте ниже порога.
Ключевые обязательства плательщика VAT
Счета-фактуры
Выставлять до 15 числа следующего месяца. С 2026 г. — обязательная электронная система KSeF.
Отчетность JPK_V7
Ежемесячная или ежеквартальная подача декларации до 25 числа следующего месяца.
Разделенная оплата (MPP)
Обязательна для "чувствительных" товаров/услуг при счетах свыше 15 000 PLN для защиты от мошенничества.
Упрощения для e-commerce и международного бизнеса
Система VAT адаптируется к современным бизнес-моделям, предлагая удобные решения.
OSS (One-Stop-Shop)
Единое окно для уплаты VAT со всех продаж услуг и товаров B2C в пределах ЕС. Одна регистрация, одна декларация — вместо регистрации в каждой стране.
IOSS (Import One-Stop-Shop)
Упрощает уплату импортного VAT для посылок стоимостью до 150 евро из-за пределов ЕС. Налог собирается в момент продажи, что ускоряет доставку.
Схема для МСП (с 2025 г.)
Позволит малым предприятиям использовать освобождение от VAT не только в своей стране, но и в других странах ЕС при общем обороте до 100 000 евро.