VAT Naliczony (Входящий НДС)
Это НДС, который вы платите, когда покупаете товары или услуги для своего бизнеса.
Пример: Покупка ноутбука для работы
Цена нетто: 2000 zł
Ставка VAT (23%): 460 zł
Цена брутто (к оплате): 2460 zł
Эти 460 zł — это ваш VAT Naliczony. Вы "авансировали" его в бюджет.
VAT Należny (Исходящий НДС)
Это НДС, который вы добавляете к цене своих товаров или услуг и получаете от клиентов.
Пример: Продажа вашей услуги (напр. дизайн сайта)
Ваша цена нетто: 5000 zł
Ставка VAT (23%): 1150 zł
Цена брутто (клиент платит): 6150 zł
Эти 1150 zł — это ваш VAT Należny. Вы "собрали" его для бюджета.
Как рассчитывается НДС к уплате?
Все просто: вы отдаете государству разницу между тем, что собрали, и тем, что заплатили.
VAT Należny
1150 zł
(от продаж)
VAT Naliczony
460 zł
(от покупок)
К уплате в налоговую
690 zł
(за отчетный период)
Если VAT Należny > VAT Naliczony
Возникает налоговое обязательство. Вы должны уплатить разницу в налоговую службу (Urząd Skarbowy).
Если VAT Naliczony > VAT Należny
Возникает излишек входящего НДС. Вы можете подать заявление на возврат этой суммы из бюджета или перенести ее на следующие периоды.
Золотое правило: Всегда думайте в НЕТТО!
Почему это критически важно для вашего бизнеса?
Когда клиент платит вам 6150 zł (брутто), на вашем счету оказывается большая сумма. Но важно помнить:
- 1150 zł из этой суммы — это не ваши деньги. Это налог, который вы временно держите для государства.
- Ваш реальный доход от этой операции — это 5000 zł (нетто). Именно из этой суммы вы покрываете свои расходы и формируете прибыль.
- Планируя бюджет, цены, рентабельность и инвестиции, всегда оперируйте суммами нетто. Это дает вам реальную картину финансового состояния вашего бизнеса и защищает от кассовых разрывов, когда приходит время платить налоги.
Прибыль = (Доходы нетто) - (Расходы нетто)