Що таке VAT і чому його не варто боятися?
VAT (Податок на додану вартість), або PTU у Польщі — це непрямий податок на споживання, який стягується на кожному етапі виробництва та продажу. Хоча бізнес збирає цей податок, його підсумковий тягар лягає на кінцевого споживача. Система VAT у Польщі повністю гармонізована із законодавством ЄС, що робить її передбачуваною та керованою частиною ведення бізнесу.
Стандартна ставка
23%
Застосовується до більшості товарів та послуг
Як працює VAT: Принцип відрахування
Бізнес виступає в ролі збирача податку, перераховуючи державі лише різницю між податком з продажів та податком з покупок. Це робить VAT фінансово нейтральним для самої компанії.
Вихідний VAT
(Податок з ваших продажів)
Вхідний VAT
(Податок з ваших покупок)
VAT до сплати
(Чиста сума для бюджету)
Ставки VAT у Польщі
У Польщі діє кілька ставок VAT, що дозволяє оптимізувати податкове навантаження залежно від виду діяльності. Правильна класифікація товарів та послуг — ключ до ефективного управління податками.
- 23%Стандартна: Більшість товарів та послуг, цифрові продукти.
- 8%Знижена: Готельні послуги, пасажирські перевезення, деякі медичні вироби.
- 5%Знижена: Основні продукти харчування, книги, дитячі товари.
- 0%Нульова: Експорт товарів за межі ЄС, внутрішньосоюзні поставки.
Звільнення від VAT для малого бізнесу
Ключова пільга, яка робить старт бізнесу в Польщі простішим.
Поріг річного обороту
200 000 PLN
(без урахування VAT)
Що це означає?
Якщо ваш річний оборот не перевищує цю суму, ви можете бути звільнені від сплати та складної звітності з VAT. Це значно спрощує ведення справ на початковому етапі.
Важливий компроміс
При використанні звільнення ви не можете відраховувати вхідний VAT зі своїх покупок. Це може бути невигідно, якщо у вас великі витрати або ваші клієнти — платники VAT.
Добровільна реєстрація: Коли це вигідно?
Приклад показує, як можливість відрахування вхідного VAT при добровільній реєстрації може збільшити чистий прибуток компанії, що працює в B2B секторі, навіть при обороті нижче порогу.
Ключові зобов'язання платника VAT
Рахунки-фактури
Виставляти до 15 числа наступного місяця. З 2026 р. — обов'язкова електронна система KSeF.
Звітність JPK_V7
Щомісячна або щоквартальна подача декларації до 25 числа наступного місяця.
Розділена оплата (MPP)
Обов'язкова для "чутливих" товарів/послуг при рахунках понад 15 000 PLN для захисту від шахрайства.
Спрощення для e-commerce та міжнародного бізнесу
Система VAT адаптується до сучасних бізнес-моделей, пропонуючи зручні рішення.
OSS (Єдине вікно)
Єдине вікно для сплати VAT з усіх продажів послуг та товарів B2C в межах ЄС. Одна реєстрація, одна декларація — замість реєстрації в кожній країні.
IOSS (Єдине вікно для імпорту)
Спрощує сплату імпортного VAT для посилок вартістю до 150 євро з-за меж ЄС. Податок збирається в момент продажу, що прискорює доставку.
Схема для МСП (з 2025 р.)
Дозволить малим підприємствам використовувати звільнення від VAT не тільки у своїй країні, але й в інших країнах ЄС при загальному обороті до 100 000 євро.